Кипр продолжает ужесточать требования к финансовой прозрачности иностранных инвесторов и владельцев видов на жительство. С 5 июня банки страны переходят на усиленный режим проверки клиентов в рамках новых мер по определению фактического налогового резидентства иностранных граждан.
Изменения затрагивают участников инвестиционных программ, владельцев ВНЖ, а также лиц, ранее получивших гражданство или право проживания через инвестиционные механизмы. Главная цель реформы — исключить случаи, когда физические лица декларируют одну страну налогового резидентства, фактически проживая и ведя деятельность в другой юрисдикции.
В рамках новых требований финансовые учреждения обязаны более тщательно анализировать статус своих клиентов. При возникновении любых сомнений банк вправе запросить дополнительную информацию о месте фактического проживания, налоговых обязательствах и международном статусе клиента. Инвесторам потребуется официально подтверждать наличие или отсутствие инвестиционного гражданства, сообщать о праве на проживание в других странах, раскрывать информацию о государствах, в которых они находились более 90 дней в течение года, а также указывать юрисдикции, где подавались налоговые декларации.
Особое внимание будет уделяться владельцам паспортов ряда международных инвестиционных программ, включая страны Карибского бассейна, Объединённые Арабские Эмираты, Бахрейн, Сейшельские острова и Вануату. Под усиленный контроль также попадают лица, которые ранее воспользовались кипрской программой «золотых паспортов» или в настоящее время являются держателями инвестиционного ВНЖ Кипра.
Для новых клиентов проверка будет проводиться уже на этапе открытия банковских счетов и установления деловых отношений. В отношении действующих клиентов банки обязаны провести комплексную ревизию данных в течение ближайших шести месяцев. Это означает, что значительная часть иностранных инвесторов может столкнуться с дополнительными запросами документов и уточнением своего международного налогового статуса.
Одним из наиболее важных аспектов реформы становится усиление международного обмена информацией. В случае выявления несоответствий между заявленными данными и фактическими обстоятельствами проживания или налоговой отчётности информация может быть передана в налоговые органы страны, которая будет признана фактическим местом налогового резидентства клиента.
Для рынка недвижимости данные изменения имеют скорее регуляторный, чем ограничительный характер. Они не меняют условий владения недвижимостью или получения ВНЖ, однако повышают требования к прозрачности происхождения доходов и корректному налоговому структурированию международных активов. В условиях глобального усиления контроля за трансграничными финансовыми потоками подобные меры становятся стандартной практикой во многих юрисдикциях.